Despre TVA

Law 4

Ar trebui să mă înregistrez în scopuri de TVA?

O întrebare comună a proprietarilor micilor companii este dacă ar trebui sau nu să se înregistreze în scopuri TVA și care este plafonul TVA?Acest articol încearcă să răspundă acestor întrebări.

Sunt obligat dpdv legal să mă înregistrez?

Dacă cifra dvs de afaceri în ultimele 12 luni depășește plafonul înregistrării obligatorii(în mod curent 82,000£), atunci da-trebuie să vă înregistrați.Dacă nu faceți acest lucru riscați să fiți amendați.

Dacă nu ați depășit acest plafon puteți totuși să vă înregistrați dacă are sens pentru compania dvs să faceți asta.

Cum funcționează TVA?

Dacă compania dvs este înregistrată în scopuri de TVA,atunci în esență sunteți un colector de taxe neplătit.Trebuie să adăugați TVA la rata potrivită(în general 20%) tuturor produselor și serviciilor pe care le vindeți.Acest venit additional nu vă aparține-doar îl colectați în numele HMRC(HM Revenue & Customs).La fiecare 3 luni va trebui să plătiți către HMRC TVA-ul colectat.

Și acum,partea bună.Când veți cumpăra bunuri/servicii de la alte companii înregistrate în scopuri de TVA-acele companii vă vor încasa la rândul lor TVA.Dar puteți cere returnarea acestuia.

Ca exemplu,să presupunem că într-o perioadă de 3 luni colectați 1000£ TVA de la clienții dvs. În aceiași perioadă achiziționați produse de la un furnizor pt care plătiți 200£+TVA(Total:240£).

Suma pe care va trebui să o plătiți către HMRC va fi TVA-ul pe care l-ați colectat(adesea denumit TVA de ieșire) minus TVA-ul pe care l-ați plătit(TVA de intrare).Așadar,în acest exemplu veți plăți 960£ (1000 minus 40).

Practic veți avea cu 40£ în plus față de situația în care nu ați fi fost înregistrat în scopuri TVA.

Ce alte motive aș avea să mă înregistrez?

Pe lângă posibilul câștig financiar,mai există un motiv pentru care ați putea dori să vă înregistrați:imaginea.

Nefiind înregistrat în scopuri de TVA,transmiteți lumii mesajul că aveți o cifră de afaceri mai mică de 82,000£/an.Dacă doriți să creați imaginea unei companii dezvoltate,bine stabilită,atunci nefiind înregistrat TVA,ar distruge această imagine.

Ce motive aș avea să nu mă înregistrez?

Dacă ați citit cele de mai sus,ar fi de înțeles dacă deja sunteți cu formularele de înregistrare în mână.Dar există și dezavantaje.

Cel mai adesea citat motiv ar fi birocrația.

Dar imaginați-vă că vindeți produse/servicii către persoane fizice sau companii care nu sunt înregistrate în scopuri TVA. Să zicem că achiziționați un produs cu 7£(preț care include 1,17£ TVA) și îl vindeți pentru 10£.

Astfel,realizați un profit de 3£ la fiecare vânzare.Dacă ați fi înregistrat TVA,puteți cere returnarea celor 1,17£, iar astfel veți obține un profit de 4,17£ pt fiecare vânzare.

Dar pentru că de acum sunteți înregistrat TVA,trebuie să adăugați TVA la toate produsele pe care le vindeți.Dacă adăugați TVA la prețul curent de vânzare de 10£, veți ajunge la prețul de vânzare de 12£. Dacă clienții dvs sunt înregistrați TVA,nu o să le pese de aceast surplus, ei vor putea să-și recupereze TVA-ul.Dar dacă nu sunt înregistrați, acest surplus va veni din buzunarul lor.

Deci acum prețurile dvs sunt mai mari,iar asta poate însemna că unii din clienții dvs vor alege o companie cu prețuri mai mici.

Deci ar trebuie să mă înregistrez sau nu?

Dacă vindeți produse/servicii către companii neînregistrate în scopuri de TVA sau către personae fizice,cel mai probabil NU

Dacă vindeți produse/servicii către companii înregistrate în scopuri de TVA,atunci cel mai probabil DA

Chiar dacă vindeți către companii non-TVA,rețineți că dacă veți depăși plafonul,atunci veți fi obligat dpdv legal să vă înregistrați.

Scheme TVA disponibile

Dacă vă decideți să vă înregistrați în scopuri TVA trebuie să știți că sunt disponibile mai multe scheme.Acestea 3 sunt cele mai populare.

Schema Standard

În schema standard,TVA-ul pe care îl datorați(sau trebuie să-l recuperați) se bazează pe data facturilor.Astfel,dacă emiteți o factură de 1000£+TVA-acel TVA va fi datorat către HMRC la sfârșitul trimestrului în care ați emis factura.Această schema poate cauza problem ale fluxului de numerar pt companiile mici.

Schema “Cash Accounting”

Această schemă rezolvă problema fluxului de numerar asociată cu schema Standard.TVA-ul va fi datorat la sfârșitul trimestrului în care ați încasat banii pe facturile emise(sau ați plătit pentru diferite achiziții/cheltuieli).

Schema “Flat Rate” (FRS)

Acesata schema vă poate economisi mulți bani în anumite sectoare.Vi se oferă o rată redusă de TVA în funcție de sectorul în care activați.

Dacă luăm exemplul unei FRS de 11%,veți încasa TVA la rata obisnuită,dar veți plăti către HMRC doar 11% din cifra de afaceri brută.Nu veți putea cere returnarea de TVA pentru achiziții ,dar nici nu trebuie să plătiti către HMRC tot TVA-ul pe care îl încasați.

În ceea ce privește situația șoferilor care lucrează pentru propriile LTD-uri,rata de TVA redusă la care se încadrează e de 12%,dar 11% în primul an.

30.11.2015